本篇文章给大家谈谈科技研发企业退税，以及科技研发企业退税政策对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。 今天给各位分享科技研发企业退税的知识，其中也会对科技研发企业退税政策进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

1. 1、研发机构采购国产设备增值税退税管理办法
2. 2、软件企业增值税退税的会计处理怎么做？
3. 3、退税返还政策2023
4. 4、研发费用加计扣除退税如何进行会计处理?
5. 5、生产型企业外购品出口能退税吗？

1、研发机构采购国产设备增值税退税管理办法

1、法律分析：研发机构采购国产设备增值税退税管理办法是国家税务总局在2021年发布的规范研发机构国产设备增值税退税管理的办法。

2、法律主观：研发机构采购的设备可以退免税。对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，包括进口环节增值税、消费税和关税，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税。

3、已备案的研发机构应在退税申报期内，凭下列资料向主管税务机关办理采购国产设备退税：（一）《购进自用货物退税申报表》。该表在《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（2012年第24号）发布。

4、额退还国产设备增值税。为此，总局制定了《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》，现发给你们，请认真贯彻执行。抄送：国务院办公厅，国家经贸委，财政部，外经贸部，海关总署。

2、软件企业增值税退税的会计处理怎么做？

　　软件企业增值税退税的会计处理：　　借：银行存款　　贷：营业外收入---补贴收入　　《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，一般纳税人软件企业销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。　　《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第三规定：软件企业自获利年度起“两免三减半”。　　财税〔2012〕27号文件第五条规定，即征即退增值税款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。　　企业所得税法实施条例第二十八条规定，不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。　　《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》规定项目的研究开发活动，研发费用可以加计扣除。　　国税发〔2008〕116号文件第八条规定，法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。

3、退税返还政策2023

年退税返还政策分为个人所得税、增值税、企业所得税。个人所得税：根据个人实际缴纳的个人所得税金额计算，最高可返还36％；直接返还至纳税人的银行对公账户。

买房退税政策如下：自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

我查到2023年退税返还政策旨在降低企业税负，吸引投资，促进经济发展。主要涉及增值税和企业所得税的返还，企业可选择网上申报或银行转账方式进行退税操作。

4、研发费用加计扣除退税如何进行会计处理?

② 根据税务机关审核批准的发票登记和核算，将本月研发费用从应交税费中扣除，计入研发费用扣除税额抵扣减征在应交税费贷方。

账务处理时，相关费用未满足资本化条件的，借记“研发支出-费用化支出”科目，满足资本化条件的，借记“研发支出-资本化支出”科目，同时贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

加计扣除是在计算应纳税所得额的时候进行调增调减项目使用。企业的研发支出加计扣除需要针对金额的确认编制相应的会计分录，通过研发支出等科目进行账务处理。

六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。衍生问题：研发费用加计扣除条件的适用范围是什么？研发费用税前扣除适用于财务核算健全并能准确归集研发费用的居民企业。

高新企业研发费用加计扣除的账务处理：高新企业研发费用加计扣除只是申报企业所得税的时候填表，加计扣除的部分不需要单独做账务处理。

5、生产型企业外购品出口能退税吗？

能啊，根据《跨境应税行为使用增值税零税率和免税政策的规定》(财税[2016]36号附件四)的规定外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法也就是说外贸企业既可以适用出口免退税办法也可以适用免抵退税的办法，关键在于出口的无形资产或服务是否“自产”，若是自行研发就按免抵退税办法执行，若是外购则按免退税办法执行。至于为什么生产企业和外贸企业存在这样的差别，已有其他答案进行了回答，这就不再画蛇添足了。

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